差旅费报销，简单却暗藏玄机

差旅费一般包括：①交通费(机票、火车票、长途汽车票、轮船票等);②市内交通费(出租车票、公交车票、地铁票、过桥过路费、停车费);③住宿费;④餐费(出差人正常餐饮);⑤杂费(行李托运费、订票费);⑥出差补贴(无票据，现金发放)。

大连代理记账发现有个很有趣的现象给大家分享一下，公司的差旅费报销制度大都会提及乘坐的交通工具，规定什么样级别的员工可以选乘何种交通工具，选择哪档座次。交通工具分飞机、火车、轮船、汽车四种，每次写制度都会一样不落的罗列一遍。

事实上，自己做了十多年会计，仅仅在烟台一家企业见到过轮船票，轮船票在其余企业从未冒过泡。大家为什么会先知先觉地把没影的事写进制度呢，我一直怀疑不同公司的《差旅费报销制度》都是从一个源头借鉴过来的。

除了交通工具的选乘有标准，《差旅费报销制度》还会约定员工住宿的标准。基本思想是，员工级别越高，官越大，住宿标准越高。

员工出差一般都会按天数计算出差补贴。出差天数怎么算呢?不同公司有不同的算法。聊举几例，①算头不算尾或算尾不算头，如3月1日出行，3月8日返回，算7天，这是多数公司采用的算法;②头尾都算，如上例，算为8天，这是对员工最有利的算法;③根据出行与返回的时间点判断，如出行为12点以前，算作1天，如返回为12点以后，算作1天。

出差补贴如何报销，以前这是没有争议的话题。出差一天补助现金若干，直接计入差旅费中报销即可。现在呢，在部分省市继续这么操作不妥了。譬如，北京的税务就不认可此做法，如不能提供发票，出差补贴一律要并入当月工资计征个人所得税。

差旅费有个显著特征，会有异地往返的机票、火车票等。要注意了，并非有机票、火车票的异地旅行都能报销为差旅费。譬如，员工旅游费就不能列支为差旅费，这么做有逃税之嫌。正确的做法是，将员工旅游费并入员工工资一并计征个税。员工探亲发生的交通费用，应在职工福利费中列支。

此外，差旅费中还不能列支以下内容：

1外部人员来公司考察、调研发生的交通、住宿费，需在业务招待费中列支;如做年报审计，审计人员来公司会发生差旅费，差旅费需由被审计公司来承担。大连财务代办公司说，想到过里面的税收筹划思维吗?被审计公司报销审计人员的差旅费，需作业务招待费核算，不能全额在所得税前扣除。换一个思维呢，差旅费可改由会计师事务所承担，做大审计费(加上差旅费)即可。2出差时员工本人的日常餐费不必在招待费列支，可作为差旅费报销。但员工出差时有商务宴请，此时发生的餐饮费，则需在招待费中列支。